众所周知，不同经营主体，所涉及的纳税管理方式自然不同。纳税管理其实可以分为三大层面：顶层设计、经营业务与财务处理。
今天就跟大家聊聊顶层设计中的最基本的因素——经营主体设计。小编将分别以个体户、个人独资企业、有限公司三种经营主体，从税收的角度为大家剖析哪个更有优势？
01
三种经营主体的定义
在分析三种经营主体的税收优势之前，首先我们需要清楚三者的定义是什么，具体有哪些区别？
个体户：按照《民法通则》和《个体工商户条例》，经各级工商行政管理机关登记注册、领取《营业执照》的个体工商户。
个人独资企业：依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资个人所有，投资人以其个人（或者家庭）财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。
一人有限公司（自然人独资）：依照《中华人民共和国公司法》设立的，以营利为目的，由股东投资形成的企业法人。公司有独立的法人资产，享有法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担责任。
02
税收管理上的差异
一般而言，税务局对个体工商户和个人独资企业税收管理较松，建账要求低，主要采取定额征收或定率征收，而有限公司一般采用查账征收。具体区别如下：
1、所得税缴纳
个体工商户和个人独资企业只需缴纳企业所得税；一人有限公司除公司缴纳企业所得税外，股东也需缴纳个人所得税。
2、建账要求
个体工商户需要建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料。
个人独资企业和一人有限公司必须建立财务制度，进行会计核算。
3、缴纳方式
个体工商户税收定期定额征收，税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。
个人独资企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
一人有限公司的企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
公司应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
03
个人最终获得利润的税负差异
在理清了上述三种经营主体的税收管理差异之后，那么个人最终获得利润的税负差异在哪里呢？
一人有限公司即使交完增值税、企业所得税，利润部分还是留在公司，如果个人拿走还必须再缴纳20%个人所得税。而个人独资企业、个体户就只需要缴纳个人所得税即可，当然在这个过程中个税缴纳的情况较为复杂。
个人独资企业和个体户，还有合伙企业的个人合伙人的个人所得税缴纳是按照经营所得缴纳，适用5%——35%的超额累进税率，而股东分红个税是按照股息红利所得缴纳20%个税。
也就是说，不管是选择哪种企业的法律组织形式，个人获得最终利润的差异其实是没有优势之间可比性的。作为创业者，关键是要考量企业未来发展的灵活性。如果是未来想要吸纳新的投资人，实施股权融资，那么有限公司就是最佳的选择。但如果项目规模不大，个人独资企业和个体工商户就是最佳的选择。
来源： 成功财税
